Personenbeförderung in der EU

Die Personenbeförderung in der EU wurde in der sechsten Richtlinie zur Umsatzsteuer (2006/112/CE) geregelt und ist in den Mitgliedstaaten der EU harmonisiert.

Die Registrierung ist in einigen Ländern notwendig, in anderen hingegen nicht. In diesen Fällen ist es möglich die Erstattung der Vorsteuer zu beantragen.

Wir informieren Sie gerne über die jeweiligen Regelungen und unterstützen Sie bei allen notwendigen Prozessen.

MIT REGISTRIERUNGSPFLICHT

DEUTSCHLAND

• Registrierungspflicht zur MwSt. vor Reiseantritt.
• Steuersatz 19%.
• Vorsteuer aus Tankrechnungen 19%.
• Jährliche, vierteljährliche oder monatliche Veranlagung.
• Strafe für nicht registrierte Busunternehmen.

POLEN

In Polen gibt es zwei Verfahren der Registrierung

1. Reguläres Verfahren – Vorsteuer absetzbar

• Registrierungspflicht zur MwSt.
• Steuersatz 8%
• Vorsteuer aus Tankrechnungen 23%
• Vierteljährliche Veranlagung
• Strafe für nicht registrierte Busunternehmen 500.- PLN
• Maut – in Polen gibt es mautpflichtige Straßen

WICHTIG: Immer eine Gobox an der Grenze besorgen, ansonsten drohen hohe Strafen bis zu 3000.- €

2. Vereinfachtes Verfahren (weniger Bürokratie) – Vorsteuerabzug nicht möglich Registrierungspflicht zur MwSt. online

• Steuersatz 8%
• Kein Vorsteuerabzug möglich
• Vierteljährliche Veranlagung
• Strafe für nicht registrierte Busunternehmen 500.- PLN
• Maut – in Polen gibt es mautpflichtige Straßen

WICHTIG: Immer eine Gobox an der Grenze besorgen, ansonsten drohen hohe Strafen bis zu 3000.- €

ÖSTERREICH

• Registrierungspflicht zur MwSt.
• Steuersatz 10%
• Vorsteuer aus Tankrechnungen 20 %, Verpflegung für die Fahrer 10 %
• Monatliche, vierteljährliche und jährliche Veranlagung
• Anteiliger Umsatz in Österreich.- bis 30.000 € – jährliche UStE.
  – 30.000-100.000 € – vierteljährliche Veranlagung + jährliche UStE.
  – über 100.000 € – monatliche Veranlagung + jährliche UStE.

Maut – in Österreich gibt es mautpflichtige Straßen

WICHTIG: Immer eine Asfinag-Gobox an der Grenze besorgen.

DÄNEMARK

• Registrierungspflicht zur MwSt.
• Steuersatz 25 %
• Vorsteuer aus Tankrechnungen 25 %, Verpflegung für die Fahrer prozentual von der VoSt.
• Vierteljährliche Veranlagung – nach einem Jahr halbjährlich
• Festgesetzte Strafe für nicht registrierte Busunternehmen 1300.- €

BELGIEN

• Registrierungspflicht zur MwSt.
• Steuersatz 6 %
• Vorsteuer aus Tankrechnungen 21 %, nur Originalrechnungen werden anerkannt
• Jährliche Veranlagung

NIEDERLANDE

• Registrierungspflicht zur MwSt.
• Steuersatz 6 %
• Vorsteuer aus Tankrechnungen 21 %
• Vierteljährliche Veranlagung im ersten Jahr der Registrierung, dann jährlich

KROATIEN

• Registrierungspflicht zur MwSt.
• Steuersatz 25 %
• Vorsteuer aus Tankrechnungen 25 %
• Monatliche Veranlagung
• Nullmeldungen sind nicht erforderlich

SLOWENIEN

In Slowenien gibt es zwei Verfahren der Registrierung

1.- Reguläres Verfahren – Vorsteuer absetzbar

• Registrierungspflicht zur MwSt.
• Steuersatz 9.5 %
• Vorsteuer aus Tankrechnungen 22 %
• Monatliche Veranlagung
• Strafe für verspätete Abgabe der Umsatzsteuererklärung

2- Vereinfachtes Verfahren – weniger Bürokratie – Vorsteuerabzug nicht möglich

Registrierungspflicht zur MwSt. online

• Steuersatz 9.5%
• Kein Vorsteuerabzug möglich
• Jährliche Veranlagung
• Verpflichtung zur Anmeldung der Beförderungen VOR JEDER BEFÖRDERUNG!

SPANIEN

• Registrierungspflicht zur MwSt.
• Steuersatz 10 %
• Vorsteuer aus Tankrechnungen 21 %
• Vierteljährliche Veranlagung
• Zusätzlich jährliche Umsatzsteuererklärung
• Zusammenfassende Meldung innergemeinschaftliche Lieferungen
• Teilweise Mautpflicht auf Autobahnen

OHNE REGISTRIERUNGSPFLICHT

Vorsteuervergütung

Das Vorsteuervergütungsverfahren gibt Unternehmern die Möglichkeit, sich die in einem anderen Staat durch ein dort ansässiges Unternehmen in Rechnung gestellten Umsatzsteuerbeträge erstatten zu lassen.